{"id":6885,"date":"2022-06-02T11:56:27","date_gmt":"2022-06-02T14:56:27","guid":{"rendered":"https:\/\/cr.inf.br\/blog\/?p=6885"},"modified":"2024-02-21T17:12:16","modified_gmt":"2024-02-21T20:12:16","slug":"ipi-como-calcular","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cr.inf.br\/blog\/ipi-como-calcular\/","title":{"rendered":"IPI: como calcular"},"content":{"rendered":"

IPI: entenda como funciona o c\u00e1lculo do Impostos Sobre Produtos Industrializados.<\/span><\/p>\n

\"ipi<\/p>\n

<\/p>\n

N\u00e3o \u00e9 qualquer opera\u00e7\u00e3o ou produto que ser\u00e1 tributado pelo IPI.<\/p>\n

H\u00e1 toda uma legisla\u00e7\u00e3o envolvida neste tema e que precisa ser entendida.<\/p>\n

Se voc\u00ea quiser entender um pouco mais sobre o IPI, explicamos com mais detalhes esse imposto em nosso material aqui: Imposto sobre Produtos Industrializados<\/a><\/strong>.<\/p>\n

O c\u00e1lculo do IPI \u00e9 feito com duas vari\u00e1veis: a base de c\u00e1lculo e a al\u00edquota.<\/p>\n

Vamos entender como funciona cada um destes componentes? <\/p>\n

 <\/p>\n

Base de c\u00e1lculo<\/h2>\n

Podemos dizer que a base de c\u00e1lculo \u00e9 o valor dos produtos que estar\u00e3o envolvidos na opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Por exemplo, o valor dos produtos em uma opera\u00e7\u00e3o de venda, quando a nota fiscal for emitida pela ind\u00fastria ou empresa equiparada \u00e0 ind\u00fastria.<\/p>\n

No caso de uma importa\u00e7\u00e3o, o valor que serve de base para calcular os tributos aduaneiros, mais os tributos ou encargos gerados pela taxa de c\u00e2mbio, que s\u00e3o pagos pelo importador. Para verificar o c\u00e1lculo dos impostos de importa\u00e7\u00e3o, veja esse material: Impostos de importa\u00e7\u00e3o<\/a><\/strong>.<\/p>\n

Somente vai compor a base de c\u00e1lculo aqueles produtos que t\u00eam incid\u00eancia de IPI.<\/p>\n

H\u00e1 duas quest\u00f5es importantes que identificam se o valor do produto vai compor a base de c\u00e1lculo do IPI.<\/p>\n

 <\/p>\n

CST do IPI<\/h2>\n

A primeira quest\u00e3o a ser observada \u00e9 a CST (C\u00f3digo da Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria) do IPI.<\/p>\n

Existe uma tabela com os c\u00f3digos desta CST. De acordo com a opera\u00e7\u00e3o que est\u00e1 sendo feita (venda, remessa para conserto, troca, bonifica\u00e7\u00e3o etc.) a CST vai variar.<\/p>\n

Apenas aqueles c\u00f3digos que identificamos com incid\u00eancia \u00e9 que ir\u00e3o compor o c\u00e1lculo.<\/p>\n

Fique atento aos c\u00f3digos 49 ou 99. Estes c\u00f3digos s\u00e3o usados em opera\u00e7\u00f5es diversas. O IPI ser\u00e1 calculado de acordo com a opera\u00e7\u00e3o que est\u00e1 sendo feita:<\/p>\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

CST<\/p>\n<\/td>\n

\n

Descri\u00e7\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n

\n

Incide sobre a base de c\u00e1lculo?<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

00<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada com recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito <\/p>\n<\/td>\n

\n

Sim<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

01<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada tributada com al\u00edquota zero <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

02<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada isenta <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

03<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada n\u00e3o tributada <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

04<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada imune <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

05<\/p>\n<\/td>\n

\n

Entrada com suspens\u00e3o <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

49<\/p>\n<\/td>\n

\n

Outras entradas <\/p>\n<\/td>\n

\n

Depende da opera\u00e7\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

50<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda tributada <\/p>\n<\/td>\n

\n

Sim<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

51<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda tributada com al\u00edquota zero <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

52<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda isenta <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

53<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda n\u00e3o tributada <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

54<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda imune <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

55<\/p>\n<\/td>\n

\n

Sa\u00edda com suspens\u00e3o <\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

99<\/p>\n<\/td>\n

\n

Outras sa\u00eddas <\/p>\n<\/td>\n

\n

Depende da opera\u00e7\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Entenda que, mesmo que um produto seja tributado pelo IPI, algumas opera\u00e7\u00f5es como uma remessa para transporte, por exemplo, n\u00e3o ter\u00e3o tributa\u00e7\u00e3o, pois tratam apenas de notas fiscais para transportar um produto do ponto A<\/strong> at\u00e9 o ponto B<\/strong>.<\/p>\n

O segundo elemento que determina se o produto ir\u00e1 compor a base de c\u00e1lculo \u00e9 a segunda vari\u00e1vel: a al\u00edquota.<\/p>\n

 <\/p>\n

Al\u00edquota de IPI<\/h2>\n

\u00c9 comum falarmos sobre o termo \u201cal\u00edquota\u201d. Ela nada mais \u00e9 do que um percentual aplicado sobre uma base de c\u00e1lculo.<\/p>\n

A al\u00edquota do IPI \u00e9 definida pela Tabela de Incid\u00eancia do IPI (Tabela TIPI).<\/p>\n

N\u00e3o existe uma \u00fanica al\u00edquota e ela pode ser, inclusive, zero.<\/p>\n

A al\u00edquota vai variar conforme a NCM dos produtos. Ent\u00e3o, para saber qual a al\u00edquota de imposto a ser paga, deve-se observar a NCM do produto e localizar essa informa\u00e7\u00e3o na TIPI.<\/p>\n

 <\/p>\n

Tabela TIPI<\/h2>\n

A Tabela TIPI est\u00e1 dispon\u00edvel neste outro material sobre NCM: Entendendo definitivamente a NCM<\/a><\/strong>.<\/p>\n

Ainda sobre a tabela TIPI, \u00e9 bom lembrar que ela sofreu altera\u00e7\u00f5es. Alguns c\u00f3digos de NCM foram removidos, dando lugar a outros. Neste material aqui, temos a tabela com as altera\u00e7\u00f5es: NCM: tabela com os c\u00f3digos alterados<\/a><\/strong>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Altera\u00e7\u00f5es nas al\u00edquotas<\/h2>\n

O Decreto n\u00famero 11.055, de 28\/04\/2022 trouxe altera\u00e7\u00f5es na Tabela TIPI (Tabela de Incid\u00eancia do Imposto sobre Produtos Industrializados).<\/p>\n

O Governo Federal reduziu in\u00fameras al\u00edquotas de IPI. Falamos um pouco mais sobre essas mudan\u00e7as de al\u00edquotas em outro post aqui: Mudan\u00e7as nas al\u00edquotas do Imposto Sobre Produtos Industrializados<\/a><\/strong>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Como calcular o IPI<\/h2>\n

O valor do imposto ser\u00e1 a multiplica\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo pela al\u00edquota.<\/p>\n

Portanto, de posse das duas vari\u00e1veis podemos calcular o valor do imposto.<\/p>\n

 <\/p>\n

Exemplo 1<\/h2>\n

Base de c\u00e1lculo: R$ 1.000,00<\/strong>
\nAl\u00edquota: 5%<\/strong>
\nValor do IPI: R$ 50,00<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Exemplo 2<\/h2>\n

Veja a imagem abaixo. Nela temos uma nota fiscal com tr\u00eas produtos.<\/p>\n

Apenas o produto 1 e o produto 2 t\u00eam al\u00edquota de IPI. O terceiro produto n\u00e3o tem.<\/p>\n

Neste caso, o valor total do IPI que aparecer\u00e1 na nota fiscal vai se referir apenas aos produtos que t\u00eam incid\u00eancia:<\/p>\n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
\n

Produto<\/p>\n<\/td>\n

\n

Base de c\u00e1lculo<\/p>\n<\/td>\n

\n

Al\u00edquota<\/p>\n<\/td>\n

\n

Valor do IPI<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

1<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 50,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

5%<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 2,50<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

2<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 25,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

10%<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 2,50<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

3<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 19,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

0%<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 0,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

\"ipi<\/p>\n

 <\/p>\n

\nVeja tamb\u00e9m<\/span><\/p>\n

\"informa\u00e7\u00f5es Quais informa\u00e7\u00f5es s\u00e3o impressas no DANFE da Nota Fiscal Eletr\u00f4nica?<\/span><\/a>
\n\"vale Vale ped\u00e1gio<\/span><\/a>
\n\"issqn ISSQN \u2013 Imposto Sobre Servi\u00e7o de Qualquer Natureza<\/span><\/a>
\n\"capital Capital de giro<\/span><\/a>
\n\"\" Entenda definitivamente a NCM e evite imposto indevido<\/span><\/a>
\n\"custo Custo m\u00e9dio: planilha modelo de c\u00e1lculo<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de custo: como calcular<\/span><\/a>
\n\"sistema Sistema de gest\u00e3o: sinais de que est\u00e1 na hora de trocar<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de venda: como calcular<\/span><\/a>
\n\"peps PEPS: planilha modelo de c\u00e1lculo do custo<\/span><\/a>
\n\"nota Nota fiscal produtor rural<\/span><\/a>
\n\"peps PEPS: planilha modelo de c\u00e1lculo do custo<\/span><\/a>
\n\"estoque Estoque: os principais erros de quem controla<\/span><\/a>
\n\"frete Frete CIF<\/span><\/a>
\n\"custo Custo fixo e vari\u00e1vel: casos mais pol\u00eamicos de classificar<\/span><\/a>
\n\"funrural Funrural<\/span><\/a>
\n\"cofins COFINS \u2013 Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Segur. Social<\/span><\/a>
\n\"frete Frete FOB<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de venda: os principais erros e riscos para quem n\u00e3o controla<\/span><\/a>
\n\"iof IOF \u2013 Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras<\/span><\/a>
\n\"epp EPP \u2013 Empresa de Pequeno Porte<\/span><\/a>
\n\"produto Quais informa\u00e7\u00f5es s\u00e3o estrat\u00e9gicas no cadastro de um produto<\/span><\/a>
\n\"\" CSLL \u2013 Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/span><\/a>
\n\"reforma-tributaria-cr-sistemas-e-web-linko-comercial\" Reforma Tribut\u00e1ria: o que \u00e9 e qual o impacto nas empresas<\/span><\/a>
\n\"nota Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (NF-e): o qu\u00ea \u00e9?<\/span><\/a>
\n\"cfop 5 dicas ANTES de implantar o cupom fiscal eletr\u00f4nico<\/span><\/a><\/p>\n<\/div>\n

\nVeja tamb\u00e9m<\/span><\/p>\n

\"informa\u00e7\u00f5es Quais informa\u00e7\u00f5es s\u00e3o impressas no DANFE da Nota Fiscal Eletr\u00f4nica?<\/span><\/a>
\n\"vale Vale ped\u00e1gio<\/span><\/a>
\n\"issqn ISSQN \u2013 Imposto Sobre Servi\u00e7o de Qualquer Natureza<\/span><\/a>
\n\"capital Capital de giro<\/span><\/a>
\n\"\" Entenda definitivamente a NCM e evite imposto indevido<\/span><\/a>
\n\"custo Custo m\u00e9dio: planilha modelo de c\u00e1lculo<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de custo: como calcular<\/span><\/a>
\n\"sistema Sistema de gest\u00e3o: sinais de que est\u00e1 na hora de trocar<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de venda: como calcular<\/span><\/a>
\n\"peps PEPS: planilha modelo de c\u00e1lculo do custo<\/span><\/a>
\n\"nota Nota fiscal produtor rural<\/span><\/a>
\n\"peps PEPS: planilha modelo de c\u00e1lculo do custo<\/span><\/a>
\n\"estoque Estoque: os principais erros de quem controla<\/span><\/a>
\n\"frete Frete CIF<\/span><\/a>
\n\"custo Custo fixo e vari\u00e1vel: casos mais pol\u00eamicos de classificar<\/span><\/a>
\n\"funrural Funrural<\/span><\/a>
\n\"cofins COFINS \u2013 Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Segur. Social<\/span><\/a>
\n\"frete Frete FOB<\/span><\/a>
\n\"pre\u00e7o Pre\u00e7o de venda: os principais erros e riscos para quem n\u00e3o controla<\/span><\/a>
\n\"iof IOF \u2013 Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras<\/span><\/a>
\n\"epp EPP \u2013 Empresa de Pequeno Porte<\/span><\/a>
\n\"produto Quais informa\u00e7\u00f5es s\u00e3o estrat\u00e9gicas no cadastro de um produto<\/span><\/a>
\n\"\" CSLL \u2013 Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/span><\/a>
\n\"reforma-tributaria-cr-sistemas-e-web-linko-comercial\" Reforma Tribut\u00e1ria: o que \u00e9 e qual o impacto nas empresas<\/span><\/a>\"nota Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (NF-e): o qu\u00ea \u00e9?<\/span><\/a>
\n\"cfop 5 dicas ANTES de implantar o cupom fiscal eletr\u00f4nico<\/span><\/a><\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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