{"id":5153,"date":"2021-04-23T16:38:06","date_gmt":"2021-04-23T19:38:06","guid":{"rendered":"https:\/\/cr.inf.br\/blog\/?p=5153"},"modified":"2024-03-14T21:03:52","modified_gmt":"2024-03-15T00:03:52","slug":"nota-de-devolucao-como-identificar-o-cfop-correto","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cr.inf.br\/blog\/nota-de-devolucao-como-identificar-o-cfop-correto\/","title":{"rendered":"Nota de devolu\u00e7\u00e3o: como identificar o CFOP correto"},"content":{"rendered":"

Nota de devolu\u00e7\u00e3o: utilize as instru\u00e7\u00f5es detalhadas e identifique o CFOP correto para a uma devolu\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

\"nota<\/p>\n

<\/p>\n

O CFOP<\/a><\/strong> \u00e9 uma das informa\u00e7\u00f5es mais importantes para qualquer nota fiscal e na nota de devolu\u00e7\u00e3o<\/strong> n\u00e3o \u00e9 diferente. <\/p>\n

No entanto, a tabela oficial de CFOP \u00e9 extensa. Existem mais de 600 c\u00f3digos fiscais que s\u00e3o utilizados em variados tipos de documentos.<\/p>\n

Caso queira entender mais sobre CFOP ou baixar a tabela completa, acesse: Como agilizar meu faturamento? Qual CFOP usar?<\/a><\/strong><\/p>\n

Falando apenas sobre devolu\u00e7\u00f5es, h\u00e1 mais de 100 c\u00f3digos fiscais relacionados.<\/p>\n

A parte boa \u00e9 que voc\u00ea dificilmente vai ter que usar tantos c\u00f3digos assim, pois a empresa teria que atuar em muitas \u00e1reas diferentes, afim de us\u00e1-los.<\/p>\n

Estes c\u00f3digos est\u00e3o definidos em fun\u00e7\u00e3o do ramo de atividade de cada empresa. Por isso, cada neg\u00f3cio ter\u00e1 uma gama pequena de c\u00f3digos a utilizar.<\/p>\n

Apenas os c\u00f3digos fiscais permitidos nas devolu\u00e7\u00f5es podem ser usados para uma nota de devolu\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/p>\n

Por mais \u00f3bvio que pare\u00e7a, na pr\u00e1tica \u00e9 bastante comum a tentativa de se usar um CFOP indevido para uma devolu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Quando isso acontece, a NF-e<\/a><\/strong> de devolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 autorizada. Junto com a rejei\u00e7\u00e3o vem a seguinte mensagem:<\/p>\n

CFOP inv\u00e1lido para NF-e com finalidade de devolu\u00e7\u00e3o de mercadoria<\/strong><\/p>\n

Os passos a seguir s\u00e3o uma esp\u00e9cie de guia para que seja poss\u00edvel encontrar, de uma forma mais f\u00e1cil, o CFOP a ser utilizado na devolu\u00e7\u00e3o:<\/p>\n

 <\/p>\n

Etapa 1: Entender o tipo de devolu\u00e7\u00e3o a ser feita, a origem e o destino dessa devolu\u00e7\u00e3o<\/h2>\n

A primeira etapa para descobrir o CFOP a ser usado \u00e9 entender que tipo de devolu\u00e7\u00e3o est\u00e1 sendo feita, bem como, a origem ou o destino dessa devolu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Veja o fluxograma a seguir:<\/p>\n

\"nota<\/p>\n

Acompanhando o fluxograma, utilize as perguntas a seguir para ajudar na identifica\u00e7\u00e3o do c\u00f3digo f\u00edscal:<\/p>\n

    \n
  • Preciso devolver uma compra efetuada ou receber em devolu\u00e7\u00e3o uma venda realizada?<\/li>\n

    <\/p>\n

  • Para onde a devolu\u00e7\u00e3o ser\u00e1 feita: dentro do estado, fora do estado ou \u00e9 uma opera\u00e7\u00e3o com o mercado externo?<\/li>\n<\/ul>\n

    Com base nessas respostas voc\u00ea saber\u00e1 o primeiro d\u00edgito do CFOP.<\/p>\n

    C\u00f3digos Fiscais que iniciam com \u201c1\u201d, \u201c2\u201d ou \u201c3\u201d ser\u00e3o sempre para registrar uma entrada, logo ser\u00e3o para receber algo em devolu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

    C\u00f3digos Fiscais que iniciam com \u201c5\u201d, \u201c6\u201d ou \u201c7\u201d ser\u00e3o sempre usados para registrar sa\u00eddas, logo ser\u00e3o para enviar algo a ser devolvido.<\/p>\n

    Chamaremos de Tipo<\/strong> este primeiro d\u00edgito que foi identificado.<\/p>\n

    O Tipo<\/strong> ser\u00e1 conforme a tabela abaixo (observe que as varia\u00e7\u00f5es s\u00e3o conforme a identifica\u00e7\u00e3o feita no fluxograma):<\/p>\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    \n

    Tipo<\/b><\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Descri\u00e7\u00e3o<\/b><\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Entrada e\/ou Aquisi\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os do Estado<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Entrada e\/ou Aquisi\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os de Outros Estados<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    3<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Entrada e\/ou Aquisi\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os do Exterior<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Sa\u00eddas ou Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os para o Estado<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Sa\u00eddas ou Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os para Outros Estados<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    7<\/span><\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Sa\u00eddas ou Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os para o Exterior<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

     <\/p>\n

    Etapa 2: Identificar a categoria da devolu\u00e7\u00e3o a ser feita<\/h2>\n

    Enquanto a primeira etapa de identifica\u00e7\u00e3o do CFOP ser\u00e1 realizada para qualquer tipo de empresa, o pr\u00f3ximo item (Categoria)<\/strong> est\u00e1 voltado para o segmento da empresa e, principalmente, para o tipo de opera\u00e7\u00e3o que foi realizada na nota fiscal de origem.<\/p>\n

    Importante:
    \nSempre que falarmos aqui em nota de origem, estaremos nos referindo \u00e0 nota fiscal que voc\u00ea precisa devolver.<\/strong><\/em><\/p>\n

    Exemplos:<\/p>\n

      \n
    • Se voc\u00ea vendeu um produto, emitiu uma nota fiscal de venda e agora quer receber os produtos em devolu\u00e7\u00e3o: a nota de origem ser\u00e1 aquela onde foi realizada a venda.<\/li>\n

      <\/p>\n

    • Se voc\u00ea comprou um produto, recebeu a nota fiscal do seu fornecedor e agora quer devolver estes produtos: a nota de origem ser\u00e1 aquela que o fornecedor lhe enviou no ato da compra.<\/li>\n<\/ul>\n

      <\/em><\/p>\n

      A Categoria<\/strong> vai identificar o prop\u00f3sito da devolu\u00e7\u00e3o: devolu\u00e7\u00e3o de vendas, devolu\u00e7\u00e3o de compras, devolu\u00e7\u00e3o de bens adquiridos, entre outros.<\/p>\n

      Observe que cada categoria tem a sua devida classifica\u00e7\u00e3o por Tipo<\/strong> (\u201c1\u201d, \u201c2\u201d, \u201c3\u201d, \u201c5\u201d, \u201c6\u201d e \u201c7\u201d).<\/p>\n

      Assim, voc\u00ea n\u00e3o precisa olhar todas as categorias de n\u00famero \u201c200\u201d, por exemplo.<\/p>\n

      Ao identificar o Tipo<\/strong> v\u00e1 direto na categoria desejada:<\/p>\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
      \n

      Tipo<\/b><\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Categoria<\/b><\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Descri\u00e7\u00e3o<\/b><\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Vendas De Produ\u00e7\u00e3o Do Estabelecimento, De Produtos De Terceiros Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      400<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Mercadorias Sujeitas Ao Regime De Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      500<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Mercadorias Remetidas Para Forma\u00e7\u00e3o De Lote Ou Com Fim Espec\u00edfico De Exporta\u00e7\u00e3o E Eventuais Devolu\u00e7\u00f5es (Ajuste SINIEF 09\/2005)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      650<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Combust\u00edveis, Derivados Ou N\u00e3o De Petr\u00f3leo E Lubrificantes (Ajuste SINIEF 9\/2003 a Partir 01.01.2004)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      900<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Outras Entradas De Mercadorias Ou Aquisi\u00e7\u00f5es De Servi\u00e7os<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Vendas De Produ\u00e7\u00e3o Do Estabelecimento Ou De Terceiros Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      400<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Mercadorias Sujeitas Ao Regime De Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      500<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Mercadorias Remetidas Para Forma\u00e7\u00e3o De Lote Ou Com Fim Espec\u00edfico De Exporta\u00e7\u00e3o E Eventuais Devolu\u00e7\u00f5es (Ajuste SINIEF 09\/2005)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      650<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Combust\u00edveis, Derivados Ou N\u00e3o De Petr\u00f3leo, E Lubrificantes (Ajuste SINIEF 9\/2003)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      900<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Outras Entradas De Mercadorias Ou Aquisi\u00e7\u00f5es De Servi\u00e7os<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      3<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Vendas De Produ\u00e7\u00e3o Pr\u00f3pria, De Terceiros Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      3<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      250<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Compras De Energia El\u00e9trica<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      3<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      500<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Entradas De Mercadorias Remetidas Com Fim Espec\u00edfico De Exporta\u00e7\u00e3o E Eventuais Devolu\u00e7\u00f5es<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      3<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Compras Para Industrializa\u00e7\u00e3o, Produ\u00e7\u00e3o Rural, Comercializa\u00e7\u00e3o Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores (Ajuste SINIEF 05\/2005) (Decreto 28.868\/2006)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      400<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Sa\u00eddas De Mercadorias Sujeitas Ao Regime De Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      500<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Remessas Para Forma\u00e7\u00e3o De Lote E Com Fim Espec\u00edfico De Exporta\u00e7\u00e3o E Eventuais Devolu\u00e7\u00f5es (Ajuste SINIEF 09\/2005)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      650<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Sa\u00eddas De Combust\u00edveis, Derivados Ou N\u00e3o De Petr\u00f3leo E Lubrificantes<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      5<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      900<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Outras Sa\u00eddas De Mercadorias Ou Presta\u00e7\u00f5es De Servi\u00e7os<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Compras Para Industrializa\u00e7\u00e3o, Comercializa\u00e7\u00e3o Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      400<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Sa\u00eddas De Mercadorias Sujeitas Ao Regime De Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      500<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Remessas Com Fim Espec\u00edfico De Exporta\u00e7\u00e3o E Eventuais Devolu\u00e7\u00f5es<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      650<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Sa\u00eddas De Combust\u00edveis, Derivados Ou N\u00e3o De Petr\u00f3leo E Lubrificante<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      6<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      900<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Outras Sa\u00eddas De Mercadorias Ou Presta\u00e7\u00f5es De Servi\u00e7os<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      7<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Devolu\u00e7\u00f5es De Compras Para Industrializa\u00e7\u00e3o, Comercializa\u00e7\u00e3o Ou Anula\u00e7\u00f5es De Valores<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      7<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      550<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Opera\u00e7\u00f5es Com Bens De Ativo Imobilizado E Materiais Para Uso Ou Consumo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

       <\/p>\n

      Etapa 3: Identificar o CFOP (C\u00f3digo Fiscal da Opera\u00e7\u00e3o e\/ou Presta\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7o)<\/h2>\n

      Ap\u00f3s identificar o Tipo<\/strong> e Categoria<\/strong> localize o CFOP<\/strong>.<\/p>\n

      Ele deve ser adequado para a opera\u00e7\u00e3o de devolu\u00e7\u00e3o que voc\u00ea deseja.<\/p>\n

      Para a identifica\u00e7\u00e3o do CFOP ser\u00e1 necess\u00e1rio consultar a tabela de c\u00f3digos fiscais.<\/p>\n

      Disponibilizamos a seguir a tabela com todos os CFOPs relacionados \u00e0s devolu\u00e7\u00f5es:<\/p>\n

      <\/div>\n